上海代理记账常见问题解答

上海代理记账常见问题解答


上海代理记账



1、什么时间开始报税?

企业在领取税务登记证的当月开始国税、地税的纳税申报工作。

2、外贸企业国内采购原料加工出口问题
目前外贸企业出口方式呈现新的特点,即在国内购料、委托生产加工后再出口。这种方式的特点是出口货物名称与企业在申报退税时所提供的增值税专用发票上的货物名称不符,且一张报关单对应多张发票。从这种方式已退税申报情况看,存在加工合同简单、发票开具不规范等问题。为规范管理,明确如下要求。
(1)企业在申报退税时,必须同时提供主料与加工费的增值税专用发票,如两者中只能提供一张增值税专用发票(主料或加工费),将按单证不齐予以征税。
(2)企业在申报退税时,提供的原料购销合同和委托加工合同内容要详细、规范。即购进原料在购销合同上要有详细的数量、单价、金额、结算方式、运输方式等;委托加工合同必须注明单耗、损耗以及所提供料件和加工成品的数量等。
(3)国内购料、委托生产加工后出口商品的换汇成本不能高于出口汇率。如出现换汇成本高的问题,按第三条规定调整后计算退税额。
(4)国内购料、委托生产加工后出口商品分别是按原料和加工商品的退税率办理退税,对原料与出口商品的退税率一致的,可统一按出口商品的退税率办理退税。为确保退税率使用的准确性,出口企业在退税申报时必须提供原料的出口商品编码,以便退税机关查询和确定退税率。

3、出口发票开具时间问题
出口发票是出口企业办理退税的一个重要单证。出口退税要求企业提供的是税务机关监制的出口发票,增值税专用发票及出口发票的开具时限要求在该笔出口货物的出口退(免)税申报期限前开具。

4、高新技术企业享有那些税收优惠政策?

营业税:高新技术企业从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入,免征营业税。企业所得税:高新技术产业开发区内的高新技术企业,减按15%的税率征收所得税。经主管税务部门批准,新办的高新技术企业开办之日起免征所得税三年,第四年至第六年减按7.5%税率征收所得税。


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5、什么时间进行工商年检?
凡在12月31日前领取营业执照的企业均应参加次年1月1日至4月31日的工商年检。

6、出口企业销售处理问题
(1)外贸企业在货物出口时,应在货物报关出口的当月做销售处理(月底结帐后出口的货物可在次月做销售处理)。
(2)生产企业产品按FOB价出口的,应在货物报关出口的当月做销售处理;按CIF价出口的,应在货物报关出口并能准确确认出口报关单所注明的国外运费、保险费、佣金后做销售处理。

7、出口企业逾期申报处理问题
出口企业将货物报关出口后,应在满“90日”后的申报期内申报退税。对有特殊原因不能按期申报,但符合延期申报规定的企业,

经市局审批后最多可延期三个月申报。对办理延期申报的出口企业,必须在申报期内先按规定做销售处理并进行纳税申报、出口退税申报(做单证不齐标志)后方可办理延期申请。对未按上述规定处理的出口企业,不予审批延期手续。

8、外贸企业增值税发票取得问题

外贸企业取得的增值税专用发票是办理出口退税的主要单证。按照增值税专用发票开具时限的税收规定,供货企业应在货物发出的当天开具发票。由于外贸企业资金、货物质量等问题,发票开具滞后的问题比较突出。考虑到外贸企业出口经营特殊性,以及出口退税申报“90日”的时间要求,外贸企业必须在货物报关出口之日90日以内取得增值税发票,即增值税发票开具日期在出口报关单“出口日期”之日起90日以内,对超过90日开具的发票,将按单证逾期不予办理退税。


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9、外贸企业报关单涉及征税问题


外贸企业出口的报关单上有两笔以上货物同时出口,既有应退税货物,又有应征税货物。为确保应征税货物不出现税收漏洞,要求出口企业在申报出口退税时,应同时提供应征税货物完税凭证或计提销项税财务处理的原始凭证(复印件)。


10、代理记账机构设立不规范

代理记账机构必须有3名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员,且主管代理记账业务的负责人必须具有会计师以上专业技术职称资格。但实际执行中,相当部分的代理记账机构不符合此规定。

11、代理记账机构执业质量不乐观

会计核算方面尚存在许多不规范之处,一些会计核算未能以权责发生制为基础,对所代理公司未按《公司法》计提法定公积金、法定公益金的现象也较普遍,代理编制的年度财务会计报告都只有基本会计报表,均未按制度规定的要求提供会计报表附注的内容等。

12、生产企业取得非自产产品进出口经营权问题


生产企业出口退税的产品是自己生产加工的产品,对非自产产品执行的是征税的政策规定。目前,虽然工商及外经贸部门允许生产企业从事非自产产品的进出口业务,但生产企业上述政策规定并没有变化,如企业出口非自产产品需做缴税处理。


13、对于“代理记账”的措施不是很得力

当前对于应当委托代理记账的小型经济组织和应当建账的个体工商户而言,主要存在两方面的问题,一是应当建账而 不建账的现象十分普遍,二是许多“受托代理记账人”不具备合法资格。这不仅干扰了法律的严肃性,而且容易派生出许多其他问题。

14、对于《会计法》代理记账的宣传力度不够


对于《会计法》代理记账的宣传力度不够,造成目前许多小型经济组织、特别是广大的个体工商户,对“代理记账”知之甚少,认识不足,理解不够。


15、是代理记账业务收费标准混乱

在收费标准上,各家代理记账机构悬殊较大,有些代理记账机构甚至通过低价进行恶意竞争,还有部分代理记账机构自身的经营收入核算不规范,隐匿收入现象也较普遍。


16、关于代理记账从业人员应遵守的规则

根据规定,从事代理记账人员应遵守以下规则:遵守会计法律、法规和国家统一的会计制度,依法履行职责;对在执行业务中知悉的商业秘密,负有保密义务;对委托人示意要求作出的会计处理。提供不实会计资料,以及其他不符合法律、法规规定要求的,应当拒绝;对委托人提出的有关会计处理原则问题负有解释的责任等。


17、我把发票记账联给你不就可以了吗?为什么还要打印汇总表?

答:考虑到纳税申报数据的准确性,哪怕相差一分、一毛也会影响正常申报的,万一发票少给一张,会使您在抄税时不成功,需要到税务局进行手工补税的,所以为了使双方工作更加准确,请您提供一下发票的汇总表。


18、公司截止目前为止,还有多少进项可以抵扣?还能开多少发票不用交税?

答:看金蝶帐套里进项税额有多少留抵或者直接看申报软件里有多少留抵的金额是可以留抵的进项。此金额/0.17+此金额=不用交税发票的总额


19、企业所得税核定征收企业利润高点没关系吗?成本核算可以无所谓吗?

答:实际上这是一个误区。虽然核定征收企业所得税缴纳与收入有关,与利润总额没有关系,但在企业变更时涉及分配利润需缴纳20%个人所得税的问题。所以核定征收企业一定要取得实际发生的各类成本、费用发票,及时入账。


20、公司一定要做帐报税吗?没有业务也需要申报吗?

答:企业必须每月向税务所申报企业经营情况,这就是通常所说的报税。没有收入同样需要申报,即零申报。如果不按时申报就会进入非正常户,一旦进入非正常户企业再想正常经营就需要缴纳相关罚款。


21、问:报销用什么发票比较合适?
答:差旅费发票(本地和外地均可)、办公费发票、日用品发票、食品餐饮发票。建议发票要有抬头的,否则税务局查账很有可能被认定为不能在所得税前扣除的,另食品和餐饮发票有限额规定的,要控制金额使用。

22、问:增值税专用发票千元版怎样才能升级到万元版?申请时需要提供什么材料?
答:连续两个月开票金额超过三十万元(不含税)的,税负率1%的就可以申请升级,连续2个月单笔销售额或合同单价超过1万元,其累计数超过月销售额的25%。
    申请时需要提供以下材料:《税务行政许可申请表》、《防伪税控企业最大开票限额变更审定表》、两份以上合同复印件,合同中的销售金额与单价必须与申请版本相适应(贴有印花税)、《企业办理增值税最高开票限额委托书》。

23、问:请问我想去买发票,要带哪些材料?
答:先取号,到综合窗口申请发票核定(公章、发票章、身份证复印件、税务登记证复印件、增值税认定批复通知书)。
    再取号,到发票售出窗口填写购用发票申请单(购买薄、办税员联系卡、金税卡)。

24、问:客户把钱打到公司账户上,一定要开发票吗?晚点开票可以吗?
答:打到公司账户上的钱可以不开发票或者晚点开发票,但一定要申报交税的,不开票不交税是不可以的。晚点开票的时间不要超过一年,否则税务局查到的话不但要叫你补交税款还要作罚款处理的。

25、问:高新技术企业享有哪些优惠政策?
答:营业税:高新技术企业从事技术转让、技术开放业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入是免营业税的;企业所有税:开发区内的高新技术企业,减15%的税率征收所得税;经主管税务部门批准,新办的高新技术企业在开办之日其免征所得税三年,第四年至第六年按7.5%税率征收。




标签:上海代理记账公司的发展现状及未来
分类:财税服务 | 站内技术支持:| 查看: 次| 发表时间:2016-10-08 22:09:00
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