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发票抵扣、红字发票开具…5月1日后,这些操作您

近日,财政部和税务总局发布了《关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号),进一步落实深化增值税改革相关措施。
在大家享受减税红利的同时,好学的财务们,以下知识点您可知晓?一起来学习一下吧!

发票抵扣、红字发票开具…5月1日后,这些操作您可知晓?
 
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问:5月1日以后收到的17%和11%税率的进项发票,如何抵扣进项税额?
 
答:增值税一般纳税人5月1日以后取得的按17%或11%税率开具的增值税专用发票、机动车销售统一发票和海关进口增值税专用缴款书(含4月30日前开具的),仍应按《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)第十条的规定抵扣进项税额。
其中:取得的增值税专用发票和机动车销售统一发票,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,上海注册公司网并在规定的纳税申报期内,向主管国税机关申报抵扣进项税额;取得的海关进口增值税专用缴款书,应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》,申请稽核比对。
 
2
问:我公司今年3月份销售货物已按17%税率开具了增值税专用发票,现在听客户说可能5月份要退货,请问到时候我们该如何开具红字发票?
 
答:纳税人5月1日以后发生销货退回,需要开具红字发票的,应按对应蓝字发票的税率开具红字发票。
分享到: 文章发布时间 2018-04-16 11:10:09